Colombia promueve las fuentes no convencionales de energía, como la solar, con incentivos tributarios que pueden mejorar de forma importante el retorno de un proyecto. Su base legal es la Ley 1715 de 2014, modificada y ampliada por la Ley 2099 de 2021 (Ley de Transición Energética).
HDZ realiza el trámite ante la UPME para que su proyecto obtenga los beneficios tributarios. La aplicación de cada beneficio en su declaración depende de la situación tributaria de su empresa, que debe validar con su contador o asesor tributario.
Los cuatro incentivos principales
1. Deducción en el impuesto de renta
Los contribuyentes que inviertan en proyectos de fuentes no convencionales pueden deducir de su renta hasta el 50 % del valor de la inversión. Con la Ley 2099 de 2021, esa deducción se puede tomar en un período de hasta 15 años contados desde el año gravable siguiente a la entrada en operación del proyecto, sin superar el 50 % de la renta líquida de cada año.
2. Exclusión del IVA
Los equipos, elementos, maquinaria y servicios nacionales o importados destinados al proyecto pueden quedar excluidos del IVA.
3. Exención de aranceles
La importación de maquinaria, equipos y materiales destinados al proyecto que no se produzcan en el país puede quedar exenta del pago de derechos arancelarios.
4. Depreciación acelerada
Los activos del proyecto pueden depreciarse de forma acelerada, a una tasa anual que puede llegar al 33,33 %, lo que reduce la carga tributaria en los primeros años.
¿Qué se necesita para acceder?
En términos generales, el proyecto debe contar con la evaluación o certificación de la Unidad de Planeación Minero Energética (UPME), que verifica que los equipos y servicios corresponden a un proyecto de fuentes no convencionales. El trámite pide información técnica como:
- Descripción del proyecto, potencia y ubicación.
- Lista detallada de equipos (módulos, inversores, estructura, protecciones) con sus cantidades y valores.
- Fichas técnicas de los equipos.
- Cronograma y presupuesto del proyecto.
Los requisitos y formatos pueden cambiar, por lo que conviene consultar la información vigente de la UPME y de la DIAN al momento de la solicitud.
Un error frecuente: dejarlo para después
Algunos beneficios, como la exclusión de IVA y la exención de aranceles, se aplican al momento de la compra o importación de los equipos. Si se compran antes de obtener la certificación, puede perderse la posibilidad de aplicarlos. Por eso conviene revisar los incentivos desde la etapa de diseño, no cuando el sistema ya está instalado. En nuestros proyectos iniciamos el trámite antes de la compra de los equipos.
Nosotros hacemos el trámite
En HDZ realizamos el trámite ante la UPME para obtener la certificación de los beneficios tributarios de su proyecto: preparamos la descripción técnica, el listado de equipos con sus valores, las fichas técnicas, el cronograma y el presupuesto, radicamos la solicitud y hacemos el seguimiento hasta su respuesta. Así usted se concentra en su operación y su contador recibe la certificación lista para aplicar los beneficios.
